Jaarlijkse peilwaarde van beleggingsgoud voor de belastingaangifte

Fysiek goud wordt vaak gezien als een veilige vorm van vermogensopbouw, maar hoe zit het met de belasting over goud? Veel particuliere beleggers vragen zich af of zij goud moeten opgeven bij de belastingaangifte, hoe goud wordt belast in Nederland en hoeveel belasting zij hierover betalen in Box 3. Zeker richting de belastingaangifte over 2025 is hier regelmatig onduidelijkheid over.

In dit artikel leggen wij uit hoe de jaarlijkse peilwaarde van beleggingsgoud wordt bepaald, wanneer u goud niet hoeft op te geven, hoe de Belastingdienst uw goudbezit beoordeelt en wat de fiscale regels zijn bij het erven van goud. Ook gaan we kort in op de belasting van andere edelmetalen zoals zilver, platina en palladium.

Moet u goud opgeven bij de belastingaangifte?

In de meeste situaties geldt: ja, beleggingsgoud moet worden opgegeven bij de belastingaangifte. Fysiek goud wordt door de Belastingdienst gezien als onderdeel van uw vermogen en valt daarmee onder Box 3 (sparen en beleggen). Dit geldt voor zowel gouden munten als goudbaren, ongeacht of u het goud thuis bewaart of extern laat opslaan.

De Belastingdienst kijkt daarbij niet naar uw aankoopprijs, maar naar de waarde van het goud op de peildatum van 1 januari. Deze waarde telt mee bij de berekening van uw totale Box 3-vermogen.

Wanneer moet u goud opgeven?

U moet goud opgeven wanneer het:

• is aangeschaft met het doel vermogen te behouden of te laten groeien;
• eenvoudig verhandelbaar is (zoals beleggingsmunten of goudbaren);
• onderdeel vormt van uw totale vermogen boven het heffingsvrije vermogen.

In de praktijk betekent dit dat vrijwel alle vormen van beleggingsgoud moeten worden opgegeven bij de belastingaangifte.

Wanneer hoeft u goud niet op te geven?

Er bestaat een belangrijke uitzondering. Goud hoeft niet te worden opgegeven wanneer het kwalificeert als gebruiksvoorwerp. Denk hierbij aan sieraden die u daadwerkelijk draagt en gebruikt. Deze vallen buiten Box 3, zolang het gebruik centraal staat en niet de beleggingswaarde.

Let op: Gouden sieraden die primair zijn aangeschaft als belegging of waardeopslag (bijvoorbeeld ongebruikte sieraden met een hoge goudwaarde) kunnen door de Belastingdienst alsnog als vermogen worden aangemerkt.

Twijfelgevallen: waar kijkt de Belastingdienst naar?

Bij twijfel kijkt de Belastingdienst vooral naar:

• het doel van bezit (gebruik of belegging);
• de omvang en waarde van het goudbezit;
• de mate waarin het goud structureel wordt gebruikt.

Is het primaire doel belegging? Dan moet u het goud vrijwel altijd opgeven in Box 3.

Jaarlijkse peilwaarde van beleggingsgoud: actuele bedragen

Voor de belastingaangifte is niet het moment van aankoop bepalend, maar de jaarlijkse peilwaarde van uw beleggingsgoud. De Belastingdienst hanteert hiervoor één vaste datum: 1 januari van het belastingjaar.

Voor de aangifte over 2025 betekent dit dat u moet uitgaan van de waarde van uw goud op 1 januari 2025. Deze peilwaarde vormt de basis voor de berekening van uw Box 3-vermogen. Eventuele koersstijgingen of -dalingen ná deze datum worden pas meegenomen bij de volgende aangifte.

Hoe bepaalt u de waarde van goud op de peildatum?

De waarde van beleggingsgoud wordt vastgesteld op basis van de waarde in het economisch verkeer. In de praktijk betekent dit:

• de actuele goudprijs rond 1 januari,
• vermenigvuldigd met het fijngewicht van het goud.

Bij goudbaren en gangbare beleggingsmunten wordt doorgaans uitgegaan van de smeltwaarde. Eventuele verzamel- of numismatische meerwaarde speelt voor de Belastingdienst meestal geen rol, tenzij deze aantoonbaar en structureel hoger is dan de goudwaarde.

Gouden munten en baren: waar moet u op letten?

• Goudbaren: waardeer op basis van gewicht en zuiverheid (bijv. 99,99%).
• Beleggingsmunten: waardeer op basis van het goudgehalte, niet op uitgifteprijs of zeldzaamheid.
• Opslag of locatie: het maakt fiscaal geen verschil of het goud thuis ligt of extern is opgeslagen.

Het is verstandig om de gehanteerde goudprijs en berekening vast te leggen, zodat u deze kunt onderbouwen bij eventuele vragen van de Belastingdienst.

Wat als de goudprijs sterk schommelt?

De goudprijs kan rondom de jaarwisseling fluctueren. De Belastingdienst verwacht geen exacte koers op de minuut, maar een redelijke en verdedigbare waardering rond de peildatum. Gebruik daarom:

• een gemiddelde dagkoers van 1 januari, of
• een algemeen erkende marktprijs van een betrouwbare bron.

Zolang u consistent en onderbouwd te werk gaat, voldoet u aan de fiscale verplichtingen.

Beleggingsgoud moet meestal worden opgegeven bij de belastingaangifte en valt onder Box 3.

Belastingaangifte 2025: gebruik deze bedragen bij de aangifte

De onderstaande koersen zijn uitgedrukt in euro's per kilogram. U rekent de waarde van uw bezit uit met deze koersen en het gewicht aan edelmetaal dat u bezit. De belastingdienst gebruikt altijd de koerswaarde van 1 januari.

The Silver Mountain aanvaardt geen enkele verantwoordelijkheid voor eventuele fouten en/of onvolkomenheden die hierdoor of anderszins optreden bij uw belastingaangifte.

Goudprijs 1 januari

De goudprijs die u doorgeeft aan de belastingdienst wordt bepaald op 1 januari. De London Bullion Market Association (LBMA) is verantwoordelijk voor het stellen van wereldwijde benchmarks. De jaarlijkse peilwaarde van goud wordt hierop gebaseerd. In de afgelopen jaren zag de peilwaarde van goud er zo uit:

Bekijk hier de actuele goudkoers.

Zilverprijs 1 januari

Net als met goud, wordt op 1 januari de peilwaarde van beleggingszilver bepaald voor de belastingdienst. De zilverprijs is historisch gezien beweeglijker dan de goudprijs, wat ook is te zien aan onderstaande tabel:

Bekijk hier de actuele zilverkoers.

Platina prijs 1 januari

Bekijk hier de actuele platinakoers.

Palladium prijs 1 januari

Hoe wordt goud belast in Nederland? (Box 3 uitgelegd)

In Nederland wordt fysiek goud niet belast via inkomstenbelasting, maar via Box 3: sparen en beleggen. Dat betekent dat u geen belasting betaalt over de winst bij verkoop van goud en ook geen BTW betaalt over beleggingsgoud. In plaats daarvan wordt uw goudbezit gezien als onderdeel van uw vermogen.

Goud valt onder Box 3

De Belastingdienst beschouwt beleggingsgoud als een bezitting in Box 3. Dit geldt voor:

• goudbaren,
• beleggingsmunten,
• en goud dat extern is opgeslagen.

Het maakt fiscaal geen verschil waar het goud zich bevindt of via welke partij u het heeft aangeschaft. Zolang u eigenaar bent, telt de waarde mee in uw Box 3-vermogen.

Forfaitair rendement in plaats van werkelijke winst

In Box 3 wordt niet gekeken naar het werkelijke rendement op goud, maar naar een forfaitair rendement. De Belastingdienst gaat ervan uit dat u een bepaald (fictief) rendement behaalt over uw totale vermogen, ongeacht of de goudprijs is gestegen of gedaald.

De belasting wordt berekend op basis van:

• de waarde van uw bezittingen (waaronder goud) op 1 januari;
• verminderd met eventuele schulden;
• minus het heffingsvrije vermogen;
• vermenigvuldigd met het vastgestelde forfaitaire rendement en het geldende belastingtarief.

Geen belasting bij verkoop van goud

Een belangrijk voordeel van goud is dat u geen belasting betaalt bij verkoop, zolang u particulier handelt. Koerswinst op goud wordt niet belast in Box 1 of Box 2. Wel kan de verkoopopbrengst gevolgen hebben voor uw Box 3-vermogen bij de volgende peildatum.

Goud in vergelijking met andere beleggingen

In Box 3 wordt geen onderscheid gemaakt tussen goud en andere beleggingen zoals aandelen of fondsen. Wel valt goud binnen de categorie overige bezittingen, waarvoor doorgaans een ander forfaitair rendement geldt dan bijvoorbeeld spaargeld.

Hoeveel belasting betaalt u over goud?

De vraag “hoeveel belasting betaalt u over goud?” heeft geen vast antwoord, omdat u geen aparte belasting over goud betaalt. De belasting wordt berekend over uw totale vermogen in Box 3, waarvan goud een onderdeel kan zijn.

Geen vaste belasting per gram of munt

In Nederland bestaat geen specifieke goudbelasting per gram, munt of goudbaar. Ook betaalt u:

• geen BTW over beleggingsgoud;
• geen inkomstenbelasting over koerswinst bij verkoop.

In plaats daarvan telt de waarde van uw goud op de peildatum (1 januari) mee bij uw totale Box 3-vermogen. Heeft u naast goud weinig andere bezittingen en blijft uw totale vermogen onder het heffingsvrije vermogen? Dan betaalt u geen belasting over goud, ook al bezit u fysiek goud.

Goud niet opgeven bij de belasting: wat zijn de risico’s?

Het bewust of onbewust niet opgeven van beleggingsgoud bij de belastingaangifte kan fiscale gevolgen hebben. Omdat goud in de meeste gevallen valt onder Box 3, verwacht de Belastingdienst dat dit vermogen correct wordt aangegeven.

Wanneer ontstaat er een risico?

Een risico ontstaat wanneer:

• u beleggingsgoud bezit en dit niet opgeeft in Box 3;
• het goud duidelijk bedoeld is als vermogensopslag;
• uw totale vermogen boven het heffingsvrije vermogen uitkomt.

In die gevallen kan het achterwege laten van goudbezit worden gezien als een onjuiste aangifte.

Mogelijke gevolgen bij controle

Wanneer de Belastingdienst vaststelt dat goud ten onrechte niet is opgegeven, kan zij:

• een navorderingsaanslag opleggen;
• de verschuldigde belasting alsnog innen;
• belastingrente in rekening brengen;
• en in sommige gevallen een boete opleggen.

De hoogte van deze correcties hangt af van de omvang van het niet-opgegeven vermogen en of er sprake is van opzet of een vergissing.

Hoe traceerbaar is goudbezit?

Fysiek goud wordt vaak gezien als anoniem, maar in de praktijk is goudbezit niet altijd onzichtbaar. Aankoopfacturen, verzekeringen, externe opslag of transacties bij erkende handelaren kunnen aanleiding zijn voor vragen bij een controle.

Daarnaast wisselt de Belastingdienst steeds vaker informatie uit met andere instanties, waardoor vermogenspositie beter inzichtelijk wordt.

De waarde op 1 januari (peildatum) bepaalt hoeveel goud meetelt voor uw vermogen.

Goud erven: hoe werkt de belasting?

Wanneer u goud erft, krijgt u te maken met erfbelasting. Goud maakt onderdeel uit van de nalatenschap en wordt door de Belastingdienst gezien als vermogen. De waarde van het geërfde goud telt daarom mee bij het bepalen van de erfbelasting die u mogelijk moet betalen.

Waardebepaling bij erven van goud

De waarde van het goud wordt vastgesteld op de overlijdensdatum van de erflater. Hierbij wordt uitgegaan van de marktwaarde van het goud op dat moment, doorgaans op basis van:

• de actuele goudprijs;
• het fijngewicht en de zuiverheid van het goud.

Net als bij de jaarlijkse belastingaangifte speelt eventuele verzamelwaarde meestal geen rol, tenzij deze aantoonbaar hoger ligt dan de smeltwaarde.

Hoeveel erfbelasting betaalt u over goud?

De hoogte van de erfbelasting hangt af van:

• uw relatie tot de overledene (partner, kind, kleinkind of overige erfgenaam);
• de totale waarde van de erfenis;
• de geldende vrijstellingen en tarieven.

Goud wordt niet apart belast, maar telt mee in het totaal van de nalatenschap. Afhankelijk van de situatie kan de erfbelasting hierdoor hoger uitvallen.

Na de erfenis: Box 3

Na het afwikkelen van de erfenis wordt het goud uw eigendom. Vanaf dat moment:

• valt het goud onder uw Box 3-vermogen;
• moet het worden opgegeven bij de eerstvolgende belastingaangifte;
• geldt de peildatum van 1 januari voor de waardering.

Besluit u het goud na ontvangst te verkopen? Dan betaalt u geen belasting over de verkoopwinst, maar de opbrengst telt wel mee als vermogen bij de volgende peildatum.

Belasting over andere edelmetalen

Naast goud kiezen beleggers ook voor andere edelmetalen zoals zilver, platina en palladium. Fiscaal gezien worden deze metalen grotendeels hetzelfde behandeld als goud, maar er zijn enkele belangrijke verschillen om rekening mee te houden.

Belasting op zilver

Zilver wordt door de Belastingdienst eveneens aangemerkt als vermogen en valt dus onder Box 3. Net als bij goud geldt:

• de waarde op 1 januari is bepalend;
• u betaalt geen belasting over koerswinst bij verkoop.

De peilwaarde van zilver is voor 01-01-2025: 897,50 euro

Een belangrijk verschil is dat zilver niet BTW-vrij is bij aankoop voor particulieren. Dit heeft geen invloed op de Box 3-belasting, maar wel op de totale aanschafkosten. Fiscaal telt zilver vervolgens mee als bezitting tegen de marktwaarde op de peildatum.

Belasting op platina

Platina wordt gezien als een beleggingsmetaal en valt eveneens onder Box 3. De waarde wordt vastgesteld op basis van:

• de marktprijs op de peildatum;
• het gewicht en de zuiverheid van het metaal.

De peilwaarde van platina is voor 01-01-2025: 28.790,70 euro

Ook voor platina geldt dat u geen inkomstenbelasting betaalt over verkoopwinst, maar dat de waarde meetelt bij uw totale vermogen.

Belasting op palladium

Palladium wordt fiscaal gelijk behandeld aan platina. Het metaal valt onder Box 3 en wordt gewaardeerd tegen de marktwaarde op 1 januari. Door de soms sterke prijsfluctuaties van palladium is het extra belangrijk om een goed onderbouwde waardering te hanteren rond de peildatum.

De peilwaarde voor palladium is voor 01-01-2025: 28.279,14 euro

Meer weten over inkomstenbelasting en edelmetalen?

Wilt u dieper ingaan op fiscale vragen rondom edelmetalen? Bekijk dan ook onze klantenservicepagina over inkomstenbelasting en edelmetalen, waar wij praktische vragen verder toelichten.

Klik op de afbeelding om de video te starten.

Conclusie: goud opgeven bij het invullen van de belastingaangifte

Fysiek goud kan een waardevolle rol spelen binnen uw vermogen, maar brengt ook fiscale verplichtingen met zich mee. In Nederland valt beleggingsgoud in de meeste gevallen onder Box 3, waarbij de jaarlijkse peilwaarde op 1 januari bepalend is voor de belastingheffing.

Door uw goudbezit correct aan te geven, voorkomt u fiscale risico’s en onverwachte correcties achteraf. Dit geldt niet alleen voor goud, maar ook voor andere edelmetalen zoals zilver, platina en palladium. Met een goed begrip van de regels kunt u uw belastingaangifte zorgvuldig en met vertrouwen indienen.